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Polen ist aufgrund der geringen Mehrwertsteuer für viele Online-Händler ein wichtiges Thema geworden. Die Umsatzsteuersätze liegen zwischen 0% und 23%. Nicht zuletzt aufgrund der attraktiven geographischen Lage in Mitteleuropa kann Polen für deine Transaktionen eine relevante Rolle spielen.
Die Umsatzsteuer wurde in Polen erst nach dem Fall des Ostblocks im Jahr 1993 eingeführt und wird wie im englischen auch als Value addet tax, kurz VAT, bezeichnet. Wir blicken im Detail auf die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Polen und betrachten insbesondere den Import und den Export von Waren.
Auch die Formalia finden Beachtung: Konkret erhältst du Hinweise für die Registrierung zur polnischen Mehrwertsteuer und natürlich für deinen Antrag auf Rückerstattung.
Insgesamt existieren in Polen drei Steuersätze. Das liegt daran, dass einige Produkte mit einer ermäßigten oder stark ermäßigten Mehrwertsteuer belegt sind. Steuererhöhungen sind auch in Polen nicht unbekannt.
Im Januar 2011 beschloss die Politik eine Anhebung aller Umsatzsteuersätze. Ziel war es, den Staatshaushalt zu unterstützen, weil sich die Staatsverschuldung zu diesem Zeitpunkt einem kritischen Bereich näherte. Mit der Erhöhung der Mehrwertsteuer wurden in diesem Zuge auch Produkte mit einer Steuer belegt, die zuvor davon befreit waren.
Zu diesen Produkten zählten Zeitschriften und Bücher sowie Artikel für Babys und Kleinkinder. Auch heute gibt es noch Bereiche, die nach wie vor vollständig von der Umsatzsteuer befreit sind. Dazu zählen u. a.:
Der Standardsatz der Umsatzsteuer in Polen beträgt 23%. Die Umsatzsteuer kann natürlich auch in Polen unter bestimmten Voraussetzungen erstattet werden. Dazu wird im Verlauf noch genauer eingegangen.
Der reduzierte Steuersatz in Höhe von 8% gilt z. B. für einige medizinische Produkte sowie einige ausgewählte Lebensmittel. Unter den reduzierten Satz fallen zusätzlich:
Unter den stark-reduzierten Umsatzsteuersatz von 5% fallen Grundnahrungsmittel wie Brot, Milch und Fleisch. Fachzeitungen und gedruckte Bücher unterliegen ebenfalls 5 Prozent Umsatzsteuer.
Seit dem 01. April 2019 werden auch E-Books mit 5% versteuert. Vorher wurden diese mit 23 Prozent besteuert.
Wie viele andere Länder auch hat auch Polen Bereiche, in denen keine Mehrwertsteuer erhoben wird. Das heißt, es gibt einen sogenannten Nullsatz. Zu diesen mehrwertsteuerfreien Produkten gehören:
Als Unternehmer musst du bei Handelsaktivitäten mit Polen stets unterscheiden zwischen der Lieferung an Privatpersonen und der Lieferung an Gewerbetreibende. Daher zeige ich Dir, wie sich der Handel mit Polen bezogen auf den Export und Import darstellt.
Grundsätzlich muss dein deutsches Unternehmen, wenn es an einen polnischen Unternehmer liefert, keine Mehrwertsteuer ausweisen. Die Steuerschuld obliegt dem Leistungsempfänger. Dies gilt unabhängig davon, ob es sich bei deinem Export nach Polen um eine Ware oder eine Dienstleistung handelt.
Auf der Rechnung muss der deutsche Unternehmer die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des polnischen Unternehmers angeben. Nur so kann gewährleistet werden, dass die Ware korrekt über das Reverse-Charge-Verfahren versteuert werden kann.
Ferner vermerkst du auf deiner Rechnung den Zusatz "Die Mehrwertsteuer schuldet der Leistungsempfänger.". Um über jeden Zweifel erhaben zu sein, bewahre die Speditionsbescheinigungen auf. So kannst du nachweisen, dass die Ware tatsächlich nach Polen geliefert wurde.
Wo früher noch eine Lieferschwellengrenze von 160.000 polnischen Zloty (PLN) galt, kommt heutzutage der One-Stop-Shop zum Tragen. Eine Registrierung in Polen entfällt somit und wird lediglich notwendig bei einer Lagerung und dem Versand von Ware aus Polen heraus.
Dann fällt jedoch auch eine monatliche Umsatzsteuer-Meldung an. countX unterstützt euch hierbei selbstverständlich.
Beim Import von Waren und Dienstleistungen aus Polen handelt es sich ebenfalls um innergemeinschaftliche Lieferungen. Du bist als Käufer verpflichtet, die Umsatzsteuer nach den Vorschriften deines Landes an das deutsche Finanzamt abzuführen. Der Verkäufer tätigt daher seinerseits nur eine innergemeinschaftliche steuerfreie Lieferung.
Entsprechend steht auf der Rechnung des polnischen Unternehmer an dich die gleiche Formulierung wie bei deiner Export-Rechnung nach Polen. Natürlich ist auch deine deutsche Umsatzsteuer-ID auf dem Dokument mit angegeben, damit du den Belege korrekt einreichen kannst.
Wenn du Interesse hast, dich als Unternehmer für die Mehrwertsteuer in Polen zu registrieren, kannst du dir genaue Informationen auf der Seite des polnischen Finanzministeriums einholen.
Diese Informationen sind allerdings nur in polnischer Sprache verfügbar. Etwaige Kurzversionen einzelner Inhalte werden dabei aber in englischer Sprache zu Verfügung gestellt.
Konkret musst du die Formulare NIP-2 (Formular zur Steueridentifikationsnummer) und VAT-R (Formular zur Umsatzsteuerregistrierung) ausfüllen und diese an das Finanzamt in Warschau senden. Eine Umsatzsteuerbescheinigung, ein Auszug aus dem Handelsregister bzw. den Gesellschaftervertrag, ein polnisches Bankkonto sowie einen polnischen Buchhalter musst du ebenfalls nachweisen.
Natürlich kann dies auch countX für dich übernehmen. Hier findest du die wichtigsten Infos zur USt-Registrierung!
Die Anschrift der Behörde lautet:
Leiter des Zweiten Finanzamtes Warschau Mitte
(Second Tax Office for Warszawa-Śródmieście)
ul- Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
Tel. 0048 22 11 3500
Fax 0048 22 5113502
E-Mail: us1436@mz.mofnet.gov.pl
Die Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus Polen gestaltet sich tatsächlich etwas komplizierter. Die Anträge auf Mehrwertsteuer-Erstattungen müssen auf polnischer Sprache erfolgen.
Zwei Voraussetzungen müssen für die Erstattung in Polen erfüllt sein.
Die Waren oder die erbrachten Dienstleistungen müssen zudem auf polnisch oder zumindest auf englisch angegeben werden. Bei Nichteinhaltung verlangt das polnische Finanzamt eine Übersetzung der Verträge oder der Rechnungen.
Diese Übersetzungen muss darüber hinaus von einem vereidigten Übersetzer stammen. Der gesamte Schriftverkehr beziehungsweise die Korrespondenz mit dem polnischen Finanzamt erfolgt auch auf polnisch.
Auch hier greift countX gerne unterstützend mit ein. Besprich mit unserem Sales-Team oder deinem CSM-Ansprechpartner, inwiefern wir die Übersetzungen für dich übernehmen können.
Abgesehen von den bereits genannten Hürden bezüglich der Umsatzsteuer in Polen gibt es noch ein paar Besonderheiten bzw. Schwierigkeiten, die schon in der Vergangenheit mit dem polnischen Finanzamt aufgetreten sind.
So kommt es zum Beispiel vor, dass deutsche Unternehmer verpflichtet werden, nachträglich Mehrwertsteuer zu zahlen. Dies kann immer dann passieren, wenn es Unregelmäßigkeiten bei den USt-IDs gibt. Daher ist es sehr wichtig, dass Exporteure immer eine Prüfung der USt-ID beim Bundeszentralamt für Steuern durchführen.
Zudem müssen die Umsatzsteuerfristen eingehalten werden. Die Umsatzsteuermeldung muss ausnahmslos auch für Kleinbeträge jeden Monat erfolgen. Die Frist für die Anmeldung ist der 25. des auf das Rechnungsdatum folgenden Monats.
Auch wichtig zu beachten ist, dass die Summe der Mehrwertsteuer in der polnischen Landeswährung Zloty (PLN) angegeben werden muss. Prüf einmal deine Rechnungen, ob der Umsatzsteueranteil sowohl in Euro, als auch in Zloty angegeben ist, um Rücksprachen mit dem polnischen Finanzamt zu vermeiden. Viele ERP machen dies heutzutage automatisch.
Insgesamt lässt sich festhalten, dass auch der Handel mit Polen für Kopfzerbrechen sorgen kann. Von der Registrierung bis hin zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer in Polen warten hier und da ein paar Fallstricke. Wenn man in diesen Bereichen auf Nummer sicher gehen möchte, sollte man entweder sehr gut informiert sein, einen fähigen Steuerberater zur Unterstützung heranziehen oder mit unseren Steuerexperten bei countX sprechen.
Zum Vergleich stelle ich auch die Mehrwertsteuer anderer EU-Länder vor:
Mehrwertsteuersätze in den einzelnen EU-Ländern (Stand 1. Januar 2021)
LandLändercodeNormalsatzErmäßigter SatzStark ermäßigter SatzZwischensatzÖsterreichAT2010 / 13-13BelgienBE216 / 12-12BulgarienBG209--ZypernCY195 / 9--TschechienCZ2110 / 15--DeutschlandDE197--DänemarkDK25---EstlandEE209--GriechenlandEL246 / 13--SpanienES21104-FinnlandFI2410 / 14--FrankreichFR205,5 / 102,1-KroatienHR255 / 13--UngarnHU275 / 18--IrlandIE239 / 13,54,813,5ItalienIT225 / 104-LitauenLT215 / 9--LuxemburgLU178314LettlandLV2112 / 5--MaltaMT185 / 7--NiederlandeNL219--PolenPL235 / 8--PortugalPT236 / 13-13RumänienRO195 / 9--SchwedenSE256 / 12--SlowenienSI229,5--SlowakeiSK2010--
Wenn du Fragen zur den polnischen Steuerbesonderheiten hast, melde dich gerne jederzeit bei uns: Jetzt kostenfreien Termin buchen!
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