Der Online-Handel hat in den letzten Jahren in der Schweiz stark zugenommen. Dadurch ergibt sich die Möglichkeit für Unternehmen, ihre Produkte einem breiteren, zum Großteil deutschsprachigen Kundenstamm anzubieten. Doch wie sieht es mit der umsatzsteuerlichen Handhabung verschiedener Transaktionen in der Schweiz aus?
In diesem Blogbeitrag werden wir einen Überblick über das Umsatzsteuerrecht für den Online-Handel in der Schweiz geben. Als Unternehmer erhaltet Ihr daher wichtige Informationen und Hinweise für Euren Handel in der Schweiz.
In diesem Beitrag klären wir folgende Fragen:
Wenn ihr als Online-Händler aus der Europäischen Union (EU) in die Schweiz verkaufen möchtet, ist es wichtig zu verstehen, wann und unter welchen Umständen ihr in der Schweiz steuerpflichtig werdet.
Für Online-Händler aus der EU gilt in der Regel die Umsatzschwelle als maßgeblicher Faktor, um festzustellen, ob sie in der Schweiz steuerpflichtig werden. Wenn eure weltweiten Umsätze eine bestimmte Schwelle überschreiten, müsst Ihr euch für die schweizerische Umsatzsteuer registrieren lassen.
Diese Schwelle beträgt derzeit 100'000 Schweizer Franken pro Jahr. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Schwelle auf kumulierter Basis berechnet wird, also alle weltweiten Verkäufe zusammengezählt werden. Noch dazu müssen alle Verkäufe in Schweizer Franken (CHF) umgerechnet werden.
Auch wenn ihr die Umsatzschwelle nicht erreicht, habt ihr als EU-Online-Händler die Möglichkeit, euch freiwillig für die schweizerische Umsatzsteuer zu registrieren. Dies kann in bestimmten Fällen vorteilhaft sein, beispielsweise wenn ihr größere Geschäftsvolumen in der Schweiz erwartet oder wenn es euch dadurch möglich wird, Vorsteuerbeträge geltend zu machen.
Wenn ein Online-Händler aus der EU Kleinstsendungen in die Schweiz versendet, gibt es bestimmte Dinge zu beachten. Hier sind einige wichtige Punkte:
In der Schweiz gilt eine Kleinstsendung als Warensendung mit so geringem Steuerbetrag, dass keine Einfuhrabgaben erhoben werden. Konkret werden Sendungen von geringem Wert (z. B. unter ca. 65 CHF bei 7.7 % MWST oder unter 200 CHF bei 2.5 % MWST) zoll- und mehrwertsteuerfrei abgefertigt, da der Steuerbetrag dieser Warensendung unter 5 CHF liegt (Bagatellgrenze). Wichtig ist, dass diese Grenze für den Warenwert gilt, nicht jedoch für die Versandkosten.
Wenn der Steuerbertrag des Warenwerts der Sendung über 5 CHF (ca. 5,15€) liegt, wird auf den Wert der Ware Einfuhrumsatzsteuer erhoben. Der aktuelle Satz beträgt in der Regel 7,7 Prozent. Diese Steuer wird üblicherweise vom Schweizer Zoll erhoben und kann entweder vom Empfänger bei der Zustellung oder später über eine separate Rechnung beglichen werden.
Bei Kleinstsendungen unterliegen die meisten Waren keinen Zollgebühren in die Schweiz. Allerdings muss der Online-Händler eine Zollinhaltserklärung abgeben, in der der Inhalt der Sendung und der Warenwert angegeben werden. Diese Erklärung muss sowohl auf dem Versandlabel als auch auf dem Zolldokument angegeben sein.
Es ist wichtig die Zollformalitäten ordnungsgemäß abzuwickeln, um Verzögerungen oder Probleme bei der Zustellung zu vermeiden.
Als Online-Händler ist es wichtig, deine Kunden über mögliche zusätzliche Kosten wie Einfuhrumsatzsteuer oder Bearbeitungsgebühren zu informieren, falls die Freigrenze überschritten wird. Klare und transparente Kommunikation über mögliche Steuern oder Gebühren kann dazu beitragen, unangenehme Überraschungen für deine Kunden zu vermeiden.
Die weltweite Lieferschwelle, auch bekannt als "Schweizer Mehrwertsteuer-Lieferschwelle" oder "Weltweite Umsatzgrenze", ist eine Regelung, die im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer im Online-Handel in der Schweiz gilt. Diese Regelung betrifft lediglich Unternehmen, die aus dem Ausland Waren in die Schweiz verkaufen, insbesondere aber solche, die keinen Sitz oder eine Betriebsstätte in der Schweiz haben.
Die weltweite Lieferschwelle ist eine Umsatzgrenze, die angibt, ab welchem Punkt ein ausländisches Unternehmen, das Waren an Schweizer Kunden verkauft, in der Schweiz steuerpflichtig wird. Diese Grenze beträgt derzeit 100'000 Schweizer Franken pro Jahr. Das bedeutet, dass ein ausländisches Unternehmen, dessen Jahresumsatz aus Lieferungen in die Schweiz unter dieser Schwelle liegt, nicht zur schweizerischen Umsatzsteuer registriert sein muss.
Die weltweite Lieferschwelle bezieht sich auf den kumulierten Umsatz aus allen Lieferungen an Schweizer Kunden innerhalb eines Kalenderjahres. Es ist wichtig, den Warenwert aller Sendungen in die Schweiz zusammenzurechnen, um festzustellen, ob die Lieferschwelle erreicht wird.
Wenn der Jahresumsatz aus Lieferungen in die Schweiz unterhalb der Lieferschwelle von 100'000 CHF liegt, ist das ausländische Unternehmen nicht zur schweizerischen Umsatzsteuer registrierungspflichtig. Es entfallen somit die Pflichten zur Berechnung und Erhebung der schweizerischen Umsatzsteuer sowie zur Einreichung von Umsatzsteuermeldungen.
Sobald der Jahresumsatz aus Lieferungen die Lieferschwelle von 100'000 CHF erreicht oder übersteigt, wird das ausländische Unternehmen zur schweizerischen Umsatzsteuer registrierungspflichtig. Ab diesem Zeitpunkt gelten die üblichen steuerlichen Verpflichtungen.
Hierzu zählen die korrekte Berechnung und Erhebung der schweizerischen Umsatzsteuer auf die verkauften Produkte, die Abgabe von Umsatzsteuermeldungen und die Zahlung der fälligen Steuern.
Als Online-Händler ist es ratsam, sich mit einem spezialisierten Steuerberater oder einem Fachexperten für internationale Umsatzsteuerfragen zu beraten, um sicherzustellen, dass man die geltenden Vorschriften und die Schwelle richtig versteht und die steuerlichen Verpflichtungen in Bezug auf den Online-Handel in die Schweiz erfüllt werden.
%20(1).webp)
.webp)
%20(1).webp)
%20(1).webp)